แรงจูงใจใน หุ้น ตัวเลือก โฮลดิ้ง ระยะเวลา

บทนำเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่มีประโยชน์ข้อดีข้อเสียประการหนึ่งที่นายจ้างจำนวนมากเสนอต่อพนักงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ด้วยข้อได้เปรียบทางภาษีบางประเภทหรือส่วนลดในตัวมีแผนซื้อหุ้นหลายประเภทที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่น เป็นแผนการเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติแผนเหล่านี้มักจะนำเสนอให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานที่ถูกคุมขังอย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นอีกแบบหนึ่งซึ่งเรียกได้ว่าเป็นตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ การจัดการด้านบนตัวเลือกเหล่านี้เป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการรักษาสิทธิพิเศษทางภาษีในหลาย ๆ กรณีลักษณะของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่เลือกมีความคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางการเงินในรูปแบบและโครงร่างกําหนด ISOs ออก ในวันที่เริ่มต้นหรือที่เรียกว่าวันให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิซื้อสิทธิในวันใช้สิทธิครั้งเดียว e พนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอระยะเวลาก่อนที่จะทำเช่นนั้นซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกตามกฎหมายระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาตัวเลือกหมดอายุ การตรวจสอบ ISOs มักจะมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่จะต้องพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ตารางเวลาหน้าผามาตรฐานสามปีจะใช้ในบางกรณีซึ่งพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาในเวลานั้น เวลานายจ้างคนอื่นใช้ตารางคะแนนการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีโดยเริ่มต้นในปีที่สองนับจากวันที่ได้รับเงินรางวัลพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในปีที่หกจากเงินช่วยเหลือ วิธีการใช้สิทธิตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายในรูปแบบที่แตกต่างกันพนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิหรือสามารถใช้สิทธิได้ ในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกหุ้น บริษัท หลักทรัพย์สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรทันทีสำหรับพนักงานข้อบัญญัติดังกล่าวเป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืน ตัวเลือกเช่นถ้าพนักงานออกจาก บริษัท ด้วยเหตุผลนอกเหนือจากความตายความพิการหรือการเกษียณอายุหรือถ้า บริษัท ตัวเองกลายเป็นทางการเงินไม่สามารถที่จะปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนกับตัวเลือก Disiscrimination ในขณะที่ประเภทอื่น ๆ ของพนักงานแผนซื้อหุ้นจะต้องมีการเสนอ พนักงานทุกคนของ บริษัท ที่ตอบสนองความต้องการที่น้อยที่สุด ISOs มักจะมีให้เฉพาะกับผู้บริหารและหรือพนักงานที่สำคัญของ บริษัท ISOs สามารถเปรียบเทียบอย่างไม่เป็นทางการกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งโดยปกติจะมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนของโครงสร้างองค์กร ในทางตรงกันข้ามกับแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งจะต้องเสนอให้พนักงานทุกคนการกำหนด ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับความนิยมมากขึ้น การปฏิบัติด้านภาษีมากกว่าการจัดซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่นการรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยที่ใช้ร่วมกันอย่างไรก็ตามพนักงานจะต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี การจัดจำหน่าย ISO สต็อก ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือกเงื่อนไขเงื่อนไขข้อใดต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขเพื่อให้การขายหุ้นจัดอยู่ในลักษณะนี้ การขายสต็อก ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองที่กำหนดเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิอย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายพนักงานที่ การออกกำลังกายตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเนื่องจากรายได้ที่ได้รับจากผู้ถือ ISO ที่เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะไม่มีการรายงานใด ๆ จุดนี้ไม่มีรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้นหากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติแล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในการขายหากขายเป็นคุณสมบัติ disqualifying แล้วพนักงาน จะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับตัวอย่างเช่นสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและตัวเลือกสต็อกสินค้า 2,000 แรงจูงใจจาก บริษัท ของเขาราคาการออกกำลังกายสำหรับทั้งสองคือ 25 เขาออกกำลังกายทั้งสองประเภทของตัวเลือกประมาณ 13 เดือนต่อมา เมื่อหุ้นมีการซื้อขายที่ 40 หุ้นและจากนั้นขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกแรงจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้นแปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้นขายครั้งแรก ของหุ้นจูงใจเป็นคุณสมบัติ disqualifying ซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานองค์ประกอบต่อรองราคา 15,000 40 จริงราคาหุ้น - 25 ราคาใช้สิทธิ 15 x 1,000 หุ้นเป็นรายได้ที่เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับ t เขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มขึ้นอีก 30,000 รายเพื่อรายงานในปีที่ออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการเพิ่มทุนในระยะยาวเพียง 30,000 ราคา - ราคาใช้สิทธิ 25 ครั้ง x 1,000 หุ้นสำหรับคุณสมบัติ ISO disposition. It ของเขาที่มีคุณสมบัติควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากการออกกำลังกาย ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะทำ disposition disqualifying ควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นเป็น เช่นเดียวกับประกันสังคม Medicare และ FUTA. Reporting และ AMT แม้ว่า dispositions ISO ที่มีคุณสมบัติสามารถรายงานเป็นกำไรเงินระยะยาวใน 1040, องค์ประกอบต่อรองที่ออกกำลังกายเป็นรายการชอบสำหรับภาษีขั้นต่ำ Alternative ภาษีนี้ได้รับการประเมินเพื่อ filers ที่ มีรายได้จำนวนมากเช่นปัจจัยการต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรของเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีน้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่จะเป็นอย่างอื่น ปลอดภาษีสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินก่อนเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้องเงินที่ได้รับจากการขายสต็อค ISO ต้องเป็น รายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 3921 แล้วนำไปยังตาราง D ตัวเลือกหุ้นด้านล่างจูงใจสามารถให้รายได้ที่สำคัญให้กับผู้ถือของตน แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายของพวกเขาสามารถที่ซับซ้อนมากในบางกรณีบทความนี้ครอบคลุมเฉพาะจุดเด่นของ วิธีการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีการที่พวกเขาสามารถใช้สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจให้ปรึกษาเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณการสำรวจโดยสำนักงานสถิติแห่งประเทศสหรัฐอเมริกาเพื่อช่วยในการวัดตำแหน่งงานว่างเก็บข้อมูลจากนายจ้าง จำนวนเงินสูงสุดที่สหรัฐอเมริกาสามารถยืมได้เพดานหนี้ได้รับการสร้างขึ้นภายใต้พระราชบัญญัติตราสารหนี้เสรี 2 (Second Liberty Bond Act) อัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงิน n ให้เงินทุนสนับสนุนที่ Federal Reserve ไปยังสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น 1 มาตรการทางสถิติในการกระจายผลตอบแทนของดัชนีความปลอดภัยหรือดัชนีตลาดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำของสภาคองเกรสของสหรัฐฯในปีพ. ศ. 2476 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งเป็นสิ่งต้องห้าม ธนาคารพาณิชย์จากการมีส่วนร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์มครัวเรือนส่วนตัวและภาคที่ไม่แสวงหากำไร US Bureau of Labor. ISOs Basics ข้อกำหนดในการถือครองหลักทรัพย์ของ ISO สำหรับกำไรจากการขายหลักทรัพย์ทั้งหมด ต้องเสียภาษีในอัตราที่ดีในระยะยาวคุณต้องถือหุ้น ISO ของคุณเป็นเวลาอย่างน้อยสองปีนับจากวันที่คุณได้รับสิทธิและอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันที่มีการใช้สิทธิซื้อหุ้นทุนจดทะเบียนทั้งหมด gain ตัวอย่างเช่นราคาการใช้สิทธิของคุณคือ 22 และราคาตลาด ณ วันที่ออกกำลังกายคือ 30 วันการแพร่กระจาย 8 เป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณ AMT คุณขายสต็อค ISO ที่ 40 หลังจากถือหุ้นมากกว่าหนึ่งคุณ จากการออกกำลังกายและเป็นเวลาสองปีนับจากวันที่ได้รับทุนคุณมีรายได้จากการขายหลักทรัพย์ 18 รายในราคาขาย 40 22 เพื่อรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณโดยไม่มีรายได้ตามปกตินอกจากนี้คุณมีการปรับ AMT หากการออกกำลังกายของคุณเรียกใช้ AMT หากคุณไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้ เช่นคุณทำ disposition disqualifying, ISOs จะถูกเก็บภาษีมากขึ้นเช่น NQSOs จึงสูญเสียศักยภาพในการได้รับประโยชน์ภาษีพิเศษระยะเวลาด้านล่างแสดงแนวคิดของระยะเวลาการถือครองแสดงระยะเวลาที่คุณต้องเก็บหุ้นเพื่อป้องกันไม่ให้จำหน่าย disqualifying และทำให้ การจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในการขายเนื่องจากมีการถือครองหุ้นใน บริษัท มหาชนมากที่สุดมีระยะเวลาการให้สิทธิอย่างน้อยหนึ่งปีเป็นระยะเวลาการถือครองการโพสต์การออกกำลังกายซึ่งมักกำหนดวิธีการรักษาภาษีที่อธิบายไว้ในคำถามที่พบบ่อยและบทความอื่น ๆ ในเว็บไซต์นี้ บริษัท ไอพีโออาจให้ ISOs ที่สามารถใช้งานได้ทันทีโดยพนักงานในสต๊อกทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสิทธิในการซื้อคืนของ บริษัท ที่คุณควรจะทิ้งไว้ก่อนที่พวกเขาจะได้รับสิทธิ์ในขณะที่กฎเดียวกัน สำหรับระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ของ ISO ที่ใช้บังคับจากการให้และการออกกำลังกายหากคุณมีการจำหน่ายสต็อกก่อนการเสนอขายหุ้น IPO ที่ไม่ผ่านเกณฑ์รายได้จากการชดเชยจะขึ้นอยู่กับราคาหุ้น ณ วันที่ได้รับสิทธิไม่ใช่วันออกกำลังกายและระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ของคุณจะเริ่มต้นขึ้นเมื่อ vesting ไม่ได้อยู่ที่การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นที่เพิ่มขึ้นวันที่ 08 กันยายน 2016.Incentive ตัวเลือกหุ้นเป็นรูปแบบของการชดเชยให้กับพนักงานในรูปแบบของสต็อกมากกว่าเงินสดกับตัวเลือกสต็อกสินค้าแรงจูงใจ ISO นายจ้างให้แก่พนักงานตัวเลือกที่จะซื้อ หุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้ซึ่งเรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคาการตีราคาหุ้นสามารถซื้อได้ในราคาที่ตีราคาทันทีที่มีการเลือกใช้เสื้อ Vests ขึ้นราคาสต็อกสินค้าถูกกำหนดไว้ที่ เวลาที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งถ้าหุ้นเพิ่มมูลค่า ISO จะให้พนักงานที่มีความสามารถในการซื้อหุ้นในหน่วย f ใช้ราคาตีราคาที่ปิดก่อนหน้านี้ส่วนลดในราคาซื้อของหุ้นเรียกว่า ISOs การแพร่กระจายจะถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในมูลค่าของสต็อกเมื่อขายหรือจำหน่ายรายอื่นรายได้จาก ISOs ถูกเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น แต่จะไม่ถูกเก็บภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ในการประกันสังคมและเมดิแคร์เพื่อที่จะคำนวณการรักษาภาษีของ ISOs คุณจะต้องรู้วันที่ให้วันที่ ISO ได้รับแก่พนักงาน ตีราคาต้นทุนที่จะซื้อหุ้นของหุ้นวันที่ออกกำลังกายวันที่คุณใช้ตัวเลือกของคุณและซื้อหุ้นราคาขายจำนวนเงินขั้นต้นที่ได้รับจากการขายสต็อกวันที่ขายวันที่ที่มีการขายหุ้น ISO ของเขาคือ เสียภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อสต็อกจำหน่าย Disposition ของสต็อกโดยทั่วไปจะเป็นเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นให้กับบุคคลอื่นหรือให้หุ้นเพื่อการกุศล. กำหนด disposi tions ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นที่ได้มาผ่านตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายมากกว่าสองปีนับจากวันที่ให้และมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานโดยปกติ วันที่มีการใช้สิทธิทั้งนี้เป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนดโดยผู้ว่าจ้างจะได้รับการจ้างงานอย่างต่อเนื่องโดยนายจ้างที่ให้ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันกำหนดการใช้สิทธิในการใช้สิทธิในการใช้สิทธิซื้อหุ้นเพิ่มทุน เป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ขั้นต่ำที่เป็นทางเลือก แต่จะไม่ได้รับการพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางโดยปกติการแพร่กระจายระหว่างราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาตีราคาของตัวเลือกจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นถือเป็นอันดับแรกหรือเมื่อสิทธิในการเสนอขายหุ้นของ บริษัท ไม่มีอยู่แล้ว ความเสี่ยงระยะเวลาของการริบเงินการรวมการแพร่กระจาย ISO ในรายได้ AMT จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อคุณถือสต็อกต่อเมื่อสิ้นปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้หากหุ้นขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกาย การแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องถูกรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณการรักษาแบบสุดยอดของ dispositions ที่มีคุณสมบัติของตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISO จะถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากเงินที่ระยะยาวอัตรากำไรภาษีกำไรจากการขาย ราคาและต้นทุนของตัวเลือกการจัดการสูงสุดของ dispositions dispositions ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจการจำหน่าย disqualifying หรือไม่เหมาะสมของ ISO หุ้นเป็น disposition นอกเหนือจากการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติ Disqualifying dispositions ISO จะถูกหักภาษีในสองวิธีจะมีรายได้ค่าชดเชยกับสามัญ อัตรากำไรและกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนในระยะสั้นหรือระยะยาวจำนวนเงินค่าสินไหมทดแทนจะถูกกำหนดดังนี้ ou ขาย ISO ที่มีกำไรจากนั้นรายได้ค่าชดเชยของคุณคือการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าหุ้นของตลาดยุติธรรมเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและตัวเลือก s ราคาตีกำไรใด ๆ ข้างต้นเป็นรายได้ชดเชยทุนถ้าคุณขายหุ้น ISO ที่ การสูญเสียจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนสูญเสียและไม่มีรายได้ชดเชยการรายงานการเก็บภาษีและประมาณการภาษีทราบว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีการออกกำลังกายหรือการขายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจดังนั้นคนที่มีการออกกำลังกาย แต่ ยังไม่ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกและบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญที่ไม่ได้ชำระผ่านการหักภาษีเงินได้ผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดความสมดุล เนื่องจากในการคืนภาษีของพวกเขานอกจากนี้คุณยังอาจต้องการที่จะเพิ่มปริมาณของการหัก ณ ที่จ่ายแทนการทำเงินโดยประมาณตัวเลือกหุ้นที่จะได้รับการรายงานในรูปแบบ 1040 ใน vario เรามีวิธีที่เป็นไปได้อย่างไรการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นของแรงจูงใจ ISO ขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่ายมีสามสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้การรายงานการออกกำลังกายของตัวเลือกสต็อกสินค้าและหุ้นจะไม่ขายในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ AMT ของคุณโดยการแพร่กระจายระหว่าง มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการใช้สิทธิคำนวณจากข้อมูลที่พบในแบบฟอร์ม 3921 ที่นายจ้างให้ไว้ก่อนจากนั้นให้หามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายแบบ 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5 จากนั้นให้หักค่าใช้จ่าย ของจำนวน 3921 กล่องเหล่านี้ 3 คูณด้วยกล่อง 5 ผลลัพธ์คือการแพร่กระจายและมีการรายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณตระหนักถึงรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT คุณจะมีพื้นฐานต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT มากกว่าปกติ ภาษีเงินได้ดังนั้นคุณควรติดตามค่าใช้จ่าย AMT ที่แตกต่างกันสำหรับการอ้างอิงในอนาคตสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีตามปกติค่าใช้จ่ายของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่ายให้กับการใช้สิทธิหรือ ราคาที่ปรับตามราคา AMT ค่าใช้จ่ายของคุณคือราคาตีบวกค่าปรับ AMT จำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 6251 line 14. รายงานการจำหน่ายหุ้น ISO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมรายงานกำไรในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ขั้นต้น จากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณยังจะรายงานราคาต้นทุนการใช้สิทธิหรือราคาตีราคาตามแบบฟอร์ม 3921 นอกจากนี้คุณยังจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 เพื่อคำนวณเงินทุนของคุณ กำไรหรือขาดทุนสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในช่วงเวลาแยกต่างหากที่คุณจะรายงานรายได้ขั้นต้นจากการขายและราคาการใช้สิทธิพื้นฐาน AMT ของคุณรวมทั้งการปรับค่า AMT ก่อนหน้าในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อแสดงผลแตกต่างในการได้รับหรือ ขาดทุนระหว่างการคำนวณตามปกติและ AMT โปรดดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียดการรายงานรายได้จากการจัดจำหน่ายโดยไม่คำนึงถึงมาตรฐานของ ISO จะรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และส่วนหัวใด ๆ l กำไรหรือขาดทุนตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้ค่าชดเชยอาจรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ค่าจ้างและคำชี้แจงภาษีจากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุไว้ในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้รายละเอียดการวิเคราะห์จำนวนเงิน 1 กล่องของคุณ ถ้ารายได้ค่าชดเชยถูกรวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วเพียงรายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่แล้ว จากนั้นคำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินที่คุณได้รับจากแบบฟอร์ม W-2 ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขาย ที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและค่าใช้จ่ายของคุณในหุ้นสำหรับคุณสมบัติ dispositions ISO หุ้นต้นทุนของคุณจะเป็นราคานัดหยุดงานที่พบในแบบฟอร์ม 3921 รวมทั้งรายได้ค่าชดเชยใด ๆ ที่รายงานเป็นค่าจ้างถ้าคุณขายหุ้น ISO ใน ปีนอกเหนือจากปีที่แล้ว h คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีค่าใช้จ่าย AMT แยกต่างหากดังนั้นคุณจะใช้ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากเพื่อรายงานการได้รับ AMT ที่แตกต่างกันและคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อรายงานการปรับค่าลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และ การเพิ่มทุนอย่างสม่ำเสมอ 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้ในการจัดหาข้อมูลเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจที่ใช้ไปในช่วงปีนายจ้างจัดหาตัวอย่าง 3921 แบบฟอร์มสำหรับการใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจที่เกิดขึ้นในแต่ละปีปฏิทินพนักงานแต่ละคน มีแบบฝึกหัดสองครั้งหรือมากกว่านั้นอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงแบบฝึกหัดทั้งหมดการจัดรูปแบบของเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันออกไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้อยู่ด้วยกันของ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้แผนการเลือกหุ้นซื้อจูงใจ . ของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ. ตัวเลือกหุ้นสต็อกได้รับ given. date ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจคือ e xercised. exercise ราคาต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นในวันใช้สิทธิซื้อจำนวนหุ้นที่ได้มาข้อมูลนี้สามารถใช้เพื่อคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องรายงานเพื่อเป็นทางเลือก ภาษีขั้นต่ำและการคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการขอรับการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตัวเลือกหุ้นเด่นมีระยะเวลาการถือครองพิเศษเป็นพิเศษ มีสิทธิได้รับการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลระยะเวลาการถือครองหุ้นเป็นระยะเวลาสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปให้พนักงานในแบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือกำหนดการใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มสองปี วันที่ในช่อง 1 และเพิ่มปีหนึ่งถึงวันที่ในช่อง 2. ถ้าคุณขายหุ้น ISO ของคุณหลังจากวันที่ใด ๆ เป็นภายหลังคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและ p rofit หรือการสูญเสียจะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษีในอัตรากำไรจากการลงทุนระยะยาวหากคุณขายหุ้น ISO ของคุณเมื่อใดก็ได้ก่อนหรือในวันนี้คุณจะมีรายได้จากการขายที่ไม่ถูกต้องและรายได้จากการขายจะเป็น ภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนรายได้จากการคำนวณสำหรับทางเลือกภาษีขั้นต่ำในการใช้สิทธิของ ISO ถ้าคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจและ don t ขายหุ้นก่อนสิ้น ปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับภาษีเงินได้ขั้นต่ำอื่น AMT จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นกับต้นทุนของตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิประโยชน์มูลค่าตลาดยุติธรรมที่แสดงในกล่อง 4 ราคาใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญของใบสำคัญแสดงสิทธิหรือราคาใช้สิทธิแสดงไว้ในกล่อง 3 จำนวนหุ้นที่ซื้อได้แสดงไว้ในช่อง 5 ในการหาจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT ให้คูณจำนวนเงินใน bo x 4 โดยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายมักจะเป็นเช่นเดียวกับที่ได้ระบุไว้ในกล่อง 5 และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ลบกล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่จำหน่ายซึ่งมีจำนวนเท่ากันตามที่ระบุไว้ในช่อง 5 รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณต้นทุนของฐานภาษีแบบปกติค่าใช้จ่ายของหุ้นที่ซื้อผ่านตัวเลือกหุ้นจูงใจคือราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่อง 3 ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดเป็นจำนวนเงินในช่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้น แสดงไว้ในกล่อง 5 ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949. เกณฑ์การคำนวณต้นทุนสำหรับ AMT หุ้นที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและจำหน่ายในปีต่อ ๆ ไปมีฐานค่าใช้จ่ายสองแบบสำหรับการคำนวณภาษีปกติและหนึ่งสำหรับ AMT ค่าใช้จ่าย AMT ตัวเลขดังกล่าวจะถูกนำมาใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้ในกรณีที่ Disqualifying Disposition หากเลือกตัวเลือกหุ้นที่เหมาะสม es จะถูกขายในช่วงระยะเวลาการถือครองที่ไม่ถูกต้องบางส่วนของกำไรของคุณจะถูกหักภาษีเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้สามัญและกำไรหรือขาดทุนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินลงทุนจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและโดยปกติจะรวมอยู่ใน แบบฟอร์ม W-2 ช่อง 1 คือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและราคาการใช้สิทธิในการหามูลค่านี้ให้คูณมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ตามปกติ กล่อง 5 และจากตัวผลิตภัณฑ์นี้ลบกล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้โดยปกติแล้วจะมีจำนวนเท่ากันตามที่ระบุไว้ในช่อง 5 จำนวนรายได้ค่าชดเชยนี้โดยปกติจะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 หากยังไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 แล้วรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 7. คำนวณต้นทุนที่ถูกปรับเปลี่ยนตามเกณฑ์จำหน่ายที่ไม่ผ่านเกณฑ์เริ่มต้นด้วยต้นทุนของคุณและเพิ่มค่าชดเชยใด ๆ ใช้รูปพื้นฐานค่าใช้จ่ายที่เปลี่ยนแปลงนี้สำหรับการรายงานตัวผู้เสียภาษี กำไรหรือขาดทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 แสดงบทความแบบเต็ม ๆ อ่านต่อ